Об утверждении Административного регламента Правительства Ульяновской области исполнения государственной функции по осуществлению финансового контроля за деятельностью государственных бюджетных и казённых учреждений Ульяновской области, подведомственных Правительству Ульяновской области

Правительство Ульяновской области п о с т а н о в л я е т:

1. Утвердить прилагаемый Административный регламент Правительства Ульяновской области исполнения государственной функции по осуществлению финансового контроля за деятельностью государственных бюджетных и казённых учреждений Ульяновской области, подведомственных Правительству Ульяновской области.

2. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на Заместителя Губернатора Ульяновской области – руководителя аппарата Губернатора и Правительства Ульяновской области Озернова А.В.

 

Губернатор – Председатель
Правительства области  
С.И.Морозов

УТВЕРЖДЁН
постановлением Правительства
Ульяновской области

 

 

 

АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ

Правительства Ульяновской области исполнения государственной функции по осуществлению финансового контроля за деятельностью государственных бюджетных и казённых учреждений Ульяновской области, подведомственных Правительству Ульяновской области

  

1. Общие положения

 

1.1. Административный регламент Правительства Ульяновской области исполнения государственной функции по осуществлению финансового контроля за деятельностью  государственных бюджетных и казённых учреждений Ульяновской области, подведомственных Правительству Ульяновской области (далее – Административный регламент), разработан в целях повышения качества исполнения государственной функции по осуществлению финансового контроля за деятельностью государственных бюджетных и казённых учреждений, подведомственных Правительству Ульяновской области (далее – учреждения).

1.2. Наименование государственной функции – осуществление финансового контроля за деятельностью государственных бюджетных и казённых учреждений Ульяновской области, подведомственных Правительству Ульяновской области (далее – государственная функция).

1.3. Государственная функция исполняется финансовым отделом (бухгалтерией) департамента государственной и муниципальной службы Правительства Ульяновской области (далее – структурное подразделение).

Непосредственное исполнение государственной функции осуществляется государственными гражданскими служащими структурного подразделения, уполномоченными проводить ревизии (проверки) (далее – должностные лица).

1.4. При исполнении государственной функции осуществляется взаимодействие:

с исполнительными органами государственной власти Ульяновской области;

с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти;

с прокуратурой Ульяновской области, иными правоохранительными органами;

с учреждениями.

1.5. Нормативно-правовое регулирование исполнения государственной функции.

Исполнение государственной функции осуществляется в соответствии:

с Конституцией Российской Федерации;

с Федеральным законом от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»;

с Бюджетным кодексом Российской Федерации;

с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях;

с Гражданским кодексом Российской Федерации;

с Трудовым кодексом Российской Федерации;

с Налоговым кодексом Российской Федерации;

с постановлением Правительства Ульяновской области от 27.05.2011
№ 236-П «О Порядке осуществления контроля за деятельностью государственных бюджетных и казённых учреждений Ульяновской области»;

с постановлением Правительства Ульяновской области от 05.05.2011
 № 193-П «О разработке и утверждении административных регламентов исполнения государственных функций и предоставления государственных услуг»;

с иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Ульяновской области, регламентирующими правоотношения по проведению ревизий и проверок в рамках осуществления финансового контроля.

1.6. Основными принципами исполнения государственной функции являются законность, гласность, приоритет прав и свобод человека и гражданина, открытость и доступность представления информации об исполнении государственной функции, профессионализм и компетентность должностных лиц, осуществляющих государственную функцию, контроль и анализ соблюдения порядка исполнения государственной функции и обеспечение защиты прав, свобод и законных интересов граждан и организаций.

1.7. Правительство Ульяновской области исполняет государственную функцию путём проведения ревизий (проверок) в учреждениях в целях осуществления государственного контроля за правомерностью, в том числе целевого характера, эффективностью и экономностью использования средств областного бюджета Ульяновской области, а также материальных ценностей, находящихся в государственной собственности Ульяновской области (далее – государственный контроль).

1.8. В зависимости от темы ревизии (проверки) в ходе её проводится комплекс контрольных действий по изучению:

соответствия деятельности проверяемого учреждения его учредительным документам;

исполнения проверяемым учреждением бюджетной сметы;

использования проверяемым учреждением средств областного бюджета Ульяновской области, полученных в форме субвенций и субсидий, а также соблюдения проверяемыми учреждениями – получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и государственных гарантий Ульяновской области – условий выделения, получения, целевого использования и возврата средств областного бюджета Ульяновской области;

поступления и расходования средств от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности;

обеспечения сохранности материальных ценностей, находящихся в  государственной собственности Ульяновской области;

использования государственного имущества Ульяновской области, находящегося в оперативном управлении или хозяйственном ведении, поступления в областной бюджет Ульяновской области доходов от использования материальных ценностей, находящихся в государственной собственности Ульяновской области;

ведения бухгалтерского (бюджетного) учёта, достоверности бухгалтерской (бюджетной) отчётности.

 1.9. Контрольные действия проводятся в отношении:

средств областного бюджета Ульяновской области, полученных проверяемыми учреждениями;

материальных ценностей, находящихся в государственной собственности Ульяновской области, используемых проверяемыми учреждениями;

средств от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности в проверяемом учреждении в части их поступления и расходования;

денежных средств, материальных ценностей и документов, полученных организациями любых форм собственности от проверяемого учреждения, в форме сличения записей, документов и данных указанных организаций с соответствующими записями, документами и данными проверяемого учреждения.

1.10. Права и обязанности должностных лиц при исполнении государственной функции.

1.10.1. При проведении ревизий (проверок) учреждений с целью осуществления государственного контроля должностные лица обязаны:

а) своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством полномочия;

б) соблюдать законодательство, права и законные интересы проверяемых учреждений;

в) проводить ревизию (проверку) на основании распоряжения Правительства Ульяновской области о проведении ревизии (проверки) (далее – распоряжение о проведении ревизии (проверки);

г) проводить ревизию (проверку) только во время исполнения служебных обязанностей и только при предъявлении служебных удостоверений, копии распоряжения о проведении ревизии (проверки);

д) не препятствовать руководителю проверяемого учреждения (его уполномоченному представителю) присутствовать при проведении ревизии (проверки) и давать разъяснения по вопросам, относящимся к предмету ревизии (проверки);

е) предоставлять руководителю проверяемого учреждения (его уполномоченному представителю), присутствующему при проведении ревизии (проверки), информацию и документы, относящиеся к предмету ревизии (проверки);

ж) знакомить руководителя проверяемого учреждения (его уполномоченного представителя) с результатами ревизии (проверки);

з) доказывать обоснованность своих действий при их обжаловании руководителем проверяемого учреждения (его уполномоченным представителем) в порядке, установленном законодательством;

и) соблюдать сроки проведения ревизии (проверки), установленные законодательством;

к) не требовать от руководителя проверяемого учреждения (его уполномоченного представителя) документы и иные сведения, представление которых не предусмотрено законодательством;

л) перед началом проведения ревизии (проверки) ознакомить руководителя проверяемого учреждения (его уполномоченного представителя) с положениями Административного регламента.

1.10.2. Должностные лица при проведении ревизии (проверки) имеют право:

а) посещать объекты проверяемого учреждения, в том числе объекты, расположенные на территориях, подлежащих государственной охране, производить их осмотр, изучение, обмеры, фото- и видеофиксацию, а также совершать иные действия, необходимые для осуществления государственного контроля, с соблюдением прав и законных интересов проверяемых учреждений;

б) знакомиться в установленном порядке с документами и иными необходимыми для осуществления государственного контроля материалами, запрашивать и бесплатно получать их копии (при наличии в проверяемом учреждении технической возможности копирования);

в) получать от должностных, юридических и физических лиц объяснения по факту нарушения законодательства Российской Федерации и Ульяновской области.

1.11. Права и обязанности проверяемых учреждений:

1.11.1. Руководители проверяемых учреждений (их уполномоченные представители) при проведении ревизии (проверки) имеют право:

а) непосредственно присутствовать при проведении ревизии (проверки), давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету ревизии (проверки);

б) получать от Правительства Ульяновской области, должностных лиц информацию, которая относится к предмету ревизии (проверки), представление которой предусмотрено законодательством;

в) знакомиться с результатами ревизии (проверки) и указывать в акте ревизии (проверки) сведения о своём согласии или несогласии с ними, а также с отдельными действиями (бездействием) должностных лиц;

г) обжаловать решения и действия (бездействие) должностных лиц в ходе исполнения государственной функции, повлёкшие за собой нарушение прав и законных интересов проверяемого учреждения (далее – решения и действия (бездействие) должностных лиц), во внесудебном (досудебном) и (или) судебном порядке в соответствии с законодательством.

1.11.2. Руководители проверяемых учреждений (их уполномоченные представители) при проведении ревизии (проверки) обязаны:

а) обеспечить доступ должностных лиц, проводящих ревизию (проверку), и участвующих в  проверке экспертов и представителей экспертных организаций на объекты проверяемого учреждения, подлежащие государственному контролю;

б) не препятствовать должностным лицам в проведении ревизии (проверки) и осуществлении их прав, предусмотренных подпунктом 1.10.2 пункта 1.10 настоящего раздела;

в) исполнять законные распоряжения или требования должностных лиц;

г) своевременно представлять должностным лицам сведения (информацию), представление которых необходимо для осуществления государственного контроля и предусмотрено законодательством.

1.12. Результаты исполнения государственной функции. Выдача документов, являющихся результатом исполнения государственной функции.

Результатом исполнения государственной функции являются материалы ревизии (проверки) (программы, справки, акты).

Акты ревизий (проверок) оформляются в соответствии с пунктом 3.11 раздела 3 Административного регламента.

 

 

2. Требования к порядку исполнения государственной  функции

 

2.1. Порядок информирования.

2.1.1. По вопросам исполнения государственной функции в Правительство Ульяновской области могут обращаться юридические и физические лица (далее – заявители) с заявлениями, жалобами, обращениями (далее – обращения).

2.1.2. Для получения информации по вопросам исполнения государственной функции, в том числе о ходе исполнения государственной функции, заявитель может обратиться в Правительство Ульяновской области:

по телефону;

путём направления письменного обращения почтовым отправлением
или передачей его непосредственно в Правительство Ульяновской области;

через официальный сайт Губернатора и Правительства Ульяновской области в форме электронного сообщения.

При поступлении в Правительство Ульяновской области письменных обращений ответ на обращение направляется почтовым отправлением в адрес заявителя в срок, не превышающий 30 дней со дня регистрации письменного обращения.

При ответе на обращение в форме электронного сообщения через сеть Интернет Правительство Ульяновской области направляет ответ по электронной почте в адрес заявителя в срок, не превышающий 30 дней со дня поступления электронного обращения.

При представлении информации заявителю по телефону, а также при ответе на электронные обращения должностные лица в соответствии с поступившим запросом информируют заявителя:

о входящем номере, под которым зарегистрировано обращение;

о принятом решении по конкретному обращению;

о почтовом и электронном адресе, контактных телефонах Правительства Ульяновской области;

о порядке обжалования решений и действий (бездействия) должностных лиц.

Иные вопросы рассматриваются Правительством Ульяновской области только на основании соответствующего письменного обращения.

2.1.3. Место нахождения Правительства Ульяновской области: 432017, город Ульяновск, площадь Ленина, д. 1.

График работы Правительства Ульяновской области:

понедельник – пятница с 9.00 до 18.00 (перерыв с 13.00 до 14.00);

суббота, воскресенье – выходные дни.

Справочный телефон структурного подразделения: (8422) 41-24-05.

2.1.4. Адрес электронной почты структурного подразделения: buh@ulgov.ru, официальный сайт Губернатора и Правительства Ульяновской области: http://www.ulgov.ru.

2.1.5. Информация, указанная в подпунктах 2.1.1-2.1.4 пункта 2.1 настоящего раздела, размещается на информационном стенде в месте исполнения государственной функции и на официальном сайте Губернатора и Правительства Ульяновской области.

2.2. Плата за исполнение государственной функции не взимается.

2.3. Сроки исполнения государственной функции.

Государственная функция исполняется в сроки, установленные планом контрольно-ревизионной работы, утверждаемым Губернатором – Председателем Правительства Ульяновской области.

Дата и сроки проведения каждой плановой ревизии (проверки) указываются в ежегодных планах проведения ревизий (проверок).

Общий срок проведения ревизии (проверки) с даты начала ревизии (проверки) и до даты составления акта по результатам ревизии (проверки) не может превышать 30 рабочих дней.

2.4.  Требования к местам исполнения государственной функции.

Руководители проверяемых учреждений обязаны создавать надлежащие условия для проведения должностными лицами ревизий (проверок), предоставлять им необходимые помещения и рабочие места, оборудованные оргтехникой, необходимыми канцелярскими товарами.

 

 

3. Состав, последовательность и сроки  исполнения

административных процедур

 

3.1. Проведение ревизий (проверок) включает в себя следующие административные действия:

планирование контрольных мероприятий;

назначение ревизии (проверки);

контрольные мероприятия;

осуществление документарной и выездной ревизии (проверки);

порядок оформления результатов ревизии (проверки);

порядок реализации материалов ревизии (проверки).

3.2. Блок-схема административных процедур исполнения государственной функции приведена в приложении к Административному регламенту.

3.3. Исполнение государственной функции предусматривает проведение комплексной документарной ревизии (проверки) финансово-хозяйственной деятельности за определённый период деятельности проверяемого учреждения, которая в зависимости от оснований проведения ревизии (проверки)  бывает  плановой и неплановой,  проведение тематической (выборочной) и встречной проверки по отдельным вопросам или совершённым финансово-хозяйственным операциям, а также сбор, поступление и анализ отдельных сведений о финансово-хозяйственной деятельности проверяемого учреждения.

3.3.1. Ревизия (проверка) представляет собой взаимосвязанное изучение экономической и юридической сторон деятельности проверяемого учреждения с целью определения законности и эффективности хозяйственных и финансовых операций.

3.3.2. Выборочная ревизия (проверка) представляет собой контрольное действие или исследование состояния дел на определённом участке деятельности проверяемого учреждения с целью определения законности и эффективности хозяйственных и финансовых операций.

3.3.3. Встречная проверка представляет собой сличение записей, документов и иных данных в организациях, получивших от проверяемого учреждения денежные средства, материальные ценности или документы, с соответствующими записями, документами и иными данными проверяемого учреждения.

3.3.4. Плановая ревизия (поверка) учреждения в части обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования бюджетных средств (далее – контрольные мероприятия) осуществляется в соответствии с планом контрольных мероприятий, который разрабатывается начальником структурного подразделения и утверждается Заместителем Губернатора Ульяновской области – руководителем аппарата Губернатора и Правительства Ульяновской области.

3.3.5. Планы контрольных мероприятий утверждаются распоряжением Правительства Ульяновской области до 01 декабря года, предшествующего году, в котором планируется проведение выездных ревизий (проверок).

3.3.6. Ежегодные планы контрольных мероприятий размещаются на официальном сайте Губернатора и Правительства Ульяновской области в сети Интернет в срок не позднее 3 рабочих дней со дня их утверждения.

3.3.7. Внеплановой ревизией (проверкой) является ревизия (проверка), не включённая в план контрольных мероприятий.

Внеплановая ревизия (проверка) проводится:

по поручению Губернатора – Председателя Правительства Ульяновской области;

по поручению  прокуратуры Ульяновской области и иных правоохранительных органов областного уровня в соответствии с установленной компетенцией;

при необходимости осуществления встречной проверки.

Внеплановая ревизия (проверка) проводится на основании письменного запроса или поручения, в котором в обязательном порядке указывают:

наименование органа, принявшего решение о проведении внеплановой  ревизии (проверки);

фамилию, имя, отчество, должность должностного лица или должностных лиц, которые будут осуществлять государственный контроль;

наименование проверяемого учреждения;

проверяемый период (период деятельности проверяемого учреждения, подлежащий внеплановой ревизии (проверке);

основания для проведения внеплановой ревизии (проверки);

цели, предмет внеплановой ревизии (проверки);

сроки проведения внеплановой ревизии (проверки) и перечень контрольных мероприятий, необходимых для достижения целей проведения внеплановой ревизии (проверки).

3.3.8. Как плановые, так и внеплановые ревизии (проверки) могут быть документарными и (или) выездными.

3.4. Юридическими фактами, служащими основаниями для проведения ревизии (проверки), являются:

ревизия (проверка) деятельности учреждений в соответствии с утверждённым планом контрольных мероприятий;

принятые меры по осуществлению контроля за устранением ранее выявленных нарушений законодательства;

обращения заявителей по вопросам нарушения  законодательства.

3.5. Административные процедуры при проведении ревизии (проверки) включают в себя:

организацию проведения ревизии (проверки);

проведение ревизии (проверки) и оформление её результатов;

принятие мер в отношении фактов нарушений обязательных требований, выявленных при проведении ревизии (проверки).

3.6. Любая ревизия (проверка) может быть начата только после издания соответствующего распоряжения о проведении ревизии (проверки).

3.7. Порядок планирования контрольных мероприятий.

3.7.1. В соответствии с законодательством, с учётом положений постановления Правительства Ульяновской области от 27.05.2011 № 236-П «О Порядке осуществления контроля за деятельностью государственных бюджетных и казённых учреждений Ульяновской области» Правительством Ульяновской области формируется план контрольных мероприятий.

3.7.2. В плане контрольных мероприятий указывается обязательный для исполнения перечень ревизий (проверок) с указанием проверяемых учреждений, сроков проведения ревизий (проверок).

План контрольных мероприятий составляется ежегодно.

3.7.3. Запрещается проведение повторных ревизий (проверок) одного учреждения за тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверяемого учреждения (по вновь открывшимся обстоятельствам).

3.7.4. План контрольных мероприятий формируется на основе предложений должностных лиц с учётом календарной периодичности проведения предыдущих ревизий (проверок) в срок до 15 декабря текущего года на предстоящий финансовый год.

3.7.5. Предложения по формированию плана контрольных мероприятий должны содержать следующие сведения:

наименование проверяемого учреждения;

тему ревизии (проверки);

проверяемый период (период деятельности проверяемого учреждения, подлежащий ревизии (проверке);

срок проведения ревизии (проверки);

объём проверяемых средств;

тип ревизии (проверки): комплексная или тематическая;

ответственное  должностное лицо.

3.7.6. Начальник (главный бухгалтер) структурного подразделения осуществляет:

контроль за ходом выполнения мероприятий  плана контрольных мероприятий;

подготовку и представление в установленном порядке отчёта об исполнении плана контрольных мероприятий.

3.7.7. Для проведения каждой отдельной ревизии (проверки) составляется программа ревизии (проверки), утверждаемая распоряжением Правительства Ульяновской области.

3.7.8. Программы ревизий (проверок) разрабатываются специалистами
структурного подразделения в срок не менее чем за 1 календарный день до начала проведения ревизии (проверки).

3.7.9. Составлению программы ревизии (проверки) предшествует подготовительный период, в ходе которого изучаются законодательные и другие нормативные правовые акты, отчётные документы, статистические данные, акты предыдущих ревизий (проверок) и другие материалы, характеризующие и регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность проверяемого учреждения.

3.7.10. Программа  ревизии (проверки) должна содержать:

тему ревизии (проверки);

наименование проверяемого учреждения;

перечень основных вопросов, по которым должностные лица проводят в ходе  ревизии (проверки) контрольные действия.

3.7.11. Тема ревизии (проверки) в программе ревизии (проверки) указывается в соответствии с планом  контрольных мероприятий либо в соответствии с документами, послужившими основанием для назначения ревизии (проверки), в случае проведения внеплановых ревизий (проверок).

3.7.12. Программа ревизии (проверки) подписывается Заместителем Губернатора Ульяновской области – руководителем аппарата Губернатора и Правительства Ульяновской области и направляется на утверждение Губернатору – Председателю Правительства Ульяновской области.

3.7.13. При необходимости программа ревизии (проверки) может быть изменена Губернатором – Председателем Правительства Ульяновской области исходя из конкретных обстоятельств при проведении ревизии (проверки).

Программа ревизии (проверки) с внесёнными изменениями и докладная записка с изложением причин необходимости внесения изменений, составленная начальником (главным бухгалтером) структурного подразделения, согласовывается и утверждается в порядке, установленном подпунктом 3.7.12 настоящего пункта.

3.8. Назначение ревизии (проверки).

3.8.1. Ревизия (проверка) проводится ревизионной группой, состоящей из должностных лиц структурного подразделения.

3.8.2. Решение о проведении ревизии (проверки) оформляется распоряжением о проведении ревизии (проверки), в котором указывается наименование проверяемого учреждения, проверяемый период, тема ревизии (проверки), основание для проведения ревизии (проверки), персональный состав ревизионной группы, срок проведения ревизии (проверки).

Датой начала ревизии (проверки) считается дата, указанная в распоряжении о проведении ревизии (проверки), а при её отсутствии – дата издания распоряжения о проведении ревизии (проверки).

Датой окончания ревизии (проверки) считается дата, указанная в распоряжении о проведении ревизии (проверки), а при её отсутствии – день вручения для ознакомления и подписания акта ревизии (проверки) руководителю проверяемого учреждения.

3.8.3. Срок проведения ревизии (проверки), то есть продолжительность проведения ревизии (проверки), не может превышать 30 рабочих дней. Ревизия (проверка) может быть завершена раньше срока, установленного в распоряжении о проведении ревизии (проверки).

3.8.4. Срок проведения ревизии (проверки), установленный при назначении ревизии (проверки), может быть продлён Губернатором – Председателем Правительства Ульяновской области, назначившим ревизию (проверку), на основе мотивированного представления руководителя ревизионной группы, но не более чем на 20 рабочих дней.

Решение о продлении срока ревизии (проверки) оформляется распоряжением Правительства Ульяновской области. Решение о продлении срока проведения ревизии (проверки) доводится до сведения руководителя проверяемого учреждения.

3.9. Проведение ревизии (проверки).

3.9.1. Руководитель ревизионной группы должен:

предъявить руководителю проверяемого учреждения копию распоряжения о проведении ревизии (проверки);

ознакомить его с программой ревизии (проверки);

представить членов ревизионной группы;

решить организационно-технические вопросы проведения ревизии (проверки).

3.9.2. При проведении ревизии (проверки) участники ревизионной группы должны иметь служебные удостоверения или иной документ, удостоверяющий личность.

3.9.3. В ходе ревизии (проверки) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершённых проверяемым учреждением в проверяемый период.

Контрольные мероприятия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчётным и иным документам проверяемого учреждения и иных организаций, в том числе путём анализа и оценки информации, полученной из указанных документов.

Контрольные мероприятия по фактическому изучению проводятся путём осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчёта, экспертизы, контрольных замеров и так далее.

3.9.4. Исходя из темы ревизии (проверки) и её программы, руководитель ревизионной группы определяет объём и состав контрольных мероприятий по каждому вопросу программы ревизии (проверки), а также методы, формы и способы проведения таких контрольных мероприятий.

Руководитель ревизионной группы распределяет вопросы программы ревизии (проверки) между членами ревизионной группы.

3.9.5. Контрольные мероприятия могут проводиться сплошным или выборочным способом.

Сплошной способ заключается в проведении контрольных мероприятий в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки).

Выборочный способ заключается в проведении контрольных действий в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки). Объём выборки и её состав определяются руководителем ревизионной группы таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.

3.9.6. Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных мероприятий по каждому вопросу программы ревизии (проверки) принимает руководитель ревизионной группы, исходя из содержания вопроса программы ревизии (проверки), объёма финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учёта в проверяемом учреждении, срока проверки и иных обстоятельств.

При проведении ревизии (проверки) контрольные мероприятия в отношении операций с денежными средствами и ценными бумагами проводятся сплошным способом.

Контрольные мероприятия в отношении расчётных операций, операций по лицевым счетам, операций с материальными ценностями проводятся выборочным способом.

3.9.7. При проведении ревизии (проверки) в обязательном порядке проводятся контрольные мероприятия в отношении кассовых и расчётных операций, операций с материальными ценностями.

3.9.8. В ходе ревизии (проверки) проводятся контрольные мероприятия по изучению:

учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчётных и других документов проверяемого учреждения (по форме и содержанию);

полноты, своевременности и правильности отражения совершённых финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учёте и бухгалтерской (бюджетной) отчётности проверяемого учреждения, в том числе путём сопоставления записей в учётных регистрах с первичными учётными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчётности с данными аналитического учёта;

фактического наличия, сохранности и правильного использования проверяемым учреждением материальных ценностей, находящихся в государственной собственности Ульяновской области, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчётов, объёмов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;

постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учёта и бухгалтерской (бюджетной) отчётности в проверяемом учреждении, которое является распорядителем (получателем) бюджетных средств;

состояния системы внутреннего контроля в проверяемом учреждении, в том числе наличия и состояния текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объёмов выполненных работ и оказанных услуг;

принятых проверяемым учреждением, которое является распорядителем (получателем) бюджетных средств, мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей ревизии (проверки).

3.9.9. Руководитель и члены ревизионной группы запрашивают необходимые письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемого учреждения – распорядителя (получателя) бюджетных средств: справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверки, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных мероприятий. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте ревизии (проверки) делается соответствующая запись.

3.9.10. Контроль за деятельностью проверяемых учреждений осуществляется с использованием процедур предварительного, текущего и последующего контроля.

Предварительный контроль осуществляется на стадии рассмотрения и утверждения бюджетных смет и смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности проверяемых учреждений, финансирование которых в переходный период осуществляется на основании бюджетной сметы, составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения, формирования и утверждения государственного задания учреждения, договоров и соглашений.

Текущий контроль осуществляется путём анализа данных отчётности о выполнении государственных заданий проверяемыми учреждениями, согласовании или одобрении сделок проверяемых учреждений.

Последующий контроль осуществляется путём проведения проверок отчётности о результатах освоения бюджетных ассигнований при выполнении государственных заданий, использования имущества, находящегося в распоряжении у проверяемого учреждения на праве оперативного управления.

3.9.11. Предварительный, текущий и последующий контроль в форме документарной ревизии (проверки) проводится по месту нахождения Правительства Ульяновской области по мере поступления проектов планов, отчётности о выполнении государственного задания, отчётов о выполнении плана финансово-хозяйственной деятельности или исполнении бюджетной сметы, сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности, отчётов об использовании закреплённого за проверяемыми учреждениями государственного имущества, инвентаризационных описей закреплённого за проверяемыми учреждениями государственного имущества.

3.10. Порядок осуществления документарных и выездных ревизий (проверок).

3.10.1. Осуществление документарной ревизии  (проверки).

Предметом документарной проверки являются сведения, содержащиеся в отчётах, представленных Правительству Ульяновской области проверяемыми учреждениями:

о выполнении плана финансово-хозяйственной деятельности;

об исполнении бюджетной сметы;

об использовании закреплённого за ними государственного имущества.

3.10.1.1. Документарная ревизия (проверка) проводится по месту нахождения проверяемого учреждения и (или) Правительства Ульяновской области.

Документы, указанные в подпункте 3.10.1 настоящего пункта представляются проверяемыми учреждениями по утверждённым формам в соответствии  с законодательством.

3.10.1.2. Проверяемые учреждения представляют документы, указанные в подпункте 3.10.1 настоящего пункта, Правительству Ульяновской области  в сроки, определённые в правовых актах о порядке составления и утверждения отчётности, указанной в подпункте 3.10.1.1 настоящего подпункта;

3.10.1.3. В случае, если при проведении документарной ревизии (проверки) выявлены нарушения, связанные с предметом ревизии (проверки), осуществляемой структурным подразделением, проверяемому учреждению направляются документы для анализа.

3.10.1.4. Документарная ревизия (проверка) проводится в процессе текущей деятельности по мере поступления соответствующих документов и не требует издания отдельного распоряжения о проведении ревизии (проверки).

Осуществлять документарную ревизию (проверку) имеют право должностные лица в соответствии с должностным регламентом.

3.10.1.5. Состав документов, которые должны представляться проверяемыми учреждениями, определяется распоряжением Правительства Ульяновской области.

3.10.1.6. Проверяемое учреждение представляет в сроки, определённые в правовых актах о порядке составления и утверждения отчётности, отчётные документы и сведения о своей деятельности по форме, утверждаемой Правительством Ульяновской области.

3.10.1.7. Указанные в настоящем пункте документарные ревизии (проверки) проводятся в процессе текущей деятельности по мере поступления соответствующих документов в Правительство Ульяновской области и не требуют издания отдельного распоряжения о проведении ревизии (проверки).

3.10.2. Осуществление выездной ревизии (проверки).

3.10.2.1. Выездные ревизии (проверки) проводятся по месту нахождения проверяемого учреждения на основании распоряжения о проведении ревизии (проверки), в котором в обязательном порядке указываются:

реквизиты проверяемого учреждения;

наименование проверяемого учреждения, в отношении которого проводится ревизия (проверка);

должности, фамилии, имена, отчества должностных лиц, осуществляющих  проведение ревизии (проверки);

цели и предмет ревизии (проверки), срок её проведения;

основания проведения ревизии (проверки).

3.10.2.2. Проведение выездных ревизий (проверок) осуществляется в форме плановых ревизий (проверок) в соответствии с планом контрольных мероприятий, а также в форме внеплановых ревизий (проверок).

3.10.2.3. Основаниями для включения в план выездных ревизий (проверок) учреждения является истечение двух лет со дня окончания проведения последней плановой выездной ревизии (проверки) этого учреждения.

3.10.2.4. Руководитель проверяемого учреждения уведомляется о проведении предстоящей плановой выездной ревизии (проверки) не позднее чем за
1 рабочий день до её начала посредством направления копии распоряжения о проведении ревизии (проверки) заказным письмом, электронной почтой или курьером руководителю проверяемого учреждения (иному должностному лицу или уполномоченному представителю) под расписку.

3.10.2.5. Основаниями для проведения внеплановой выездной ревизии (проверки) являются:

получение от органов государственной власти, прокуратуры, иных правоохранительных органов информации о предполагаемых или выявленных нарушениях действующего законодательства, содержащего нормы, регулирующие соответствующую сферу деятельности учреждения;

обращения заявителей о нарушениях законодательства, в том числе на качество предоставления услуг (выполнение работ).

3.10.2.6. Решение о назначении внеплановой выездной ревизии (проверки) оформляется распоряжением о проведении ревизии (проверки), содержащим в обязательном порядке сведения, указанные в подпункте 3.8.2 пункта 3.8 настоящего раздела.

3.10.2.7. Для достижения целей проведения ревизии (проверки), определённых в программе ревизии (проверки), должностные лица, осуществляющие проведение ревизии (проверки):

истребуют у руководителя проверяемого учреждения документы, относящиеся к предмету ревизии (проверки);

осматривают территорию и помещения проверяемого учреждения;

получают объяснения должностных лиц проверяемого учреждения;

проводят опросы потребителей предоставляемых услуг (выполняемых работ) в случаях их включения в перечень контрольных мероприятий.

3.10.2.8. При проведении выездной ревизии (проверки) должностные лица, осуществляющие проведение ревизии (проверки), не имеют права:

требовать представления документов, информации, которые не являются объектами ревизии (проверки) или не относятся к предмету ревизии (проверки), а также изымать оригиналы таких документов;

распространять информацию, полученную в результате проведения ревизии (проверки) и составляющую государственную, коммерческую, служебную, иную охраняемую законом тайну, за исключением случаев, предусмотренных законодательством;

 превышать установленные сроки проведения ревизии (проверки).

3.10.2.9. При проведении ревизии (проверки) должны быть получены доказательства, подтверждающие выводы, сделанные по её результатам, и отвечающие требованиям обязательности доказывания и допустимости.

Требование обязательности доказывания означает, что при проведении ревизии (проверки) должностные лица, осуществляющие ревизию (проверку) должны документально доказать нарушения на основе первичных учётных документов, результатов контрольных мероприятий, проведённых в ходе ревизии (проверки), письменных объяснений должностных лиц проверяемых учреждений, а также иных документов и сведений, указать положения нормативных правовых актов, требования которых были нарушены.

Требование допустимости означает, что обстоятельства нарушения, которые согласно нормативным правовым актам должны быть подтверждены определёнными доказательствами, не могут подтверждаться иными доказательствами.

3.11. Порядок оформления результатов ревизии (проверки).

3.11.1. По результатам ревизии (проверки) составляется акт ревизии (проверки) (акт встречной проверки) на русском языке, который имеет сквозную нумерацию страниц. В акте ревизии (проверки) не допускаются помарки, подчистки и иные неоговорённые исправления.

3.11.2. Акт ревизии (проверки) состоит из вводной, описательной и заключительной частей.

3.11.3. Вводная часть акта ревизии (проверки) содержит следующие сведения:

1) тему ревизии (проверки);

2) дату и место составления акта ревизии (проверки);

3) номер и дату распоряжения о назначении ревизии (проверки), номер письменного запроса;

4) основание назначения ревизии (проверки), в том числе указание на плановый характер либо проведение по обращению заявителя, требованию или поручению соответствующего органа;

5) фамилии, инициалы и должности руководителя и всех членов ревизионной группы;

6) проверяемый период;

7) срок проведения ревизии (проверки);

8) сведения о проверяемом учреждении:

полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН);

ведомственную принадлежность и наименование вышестоящего органа;

сведения о наличии лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

перечень и реквизиты расчётных, текущих и лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент ревизии (проверки), но действовавшие в проверяемом периоде);

фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчётных документов в проверяемом периоде;

кем и когда проводилась предыдущая ревизия (проверка), а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе её;

иные данные, необходимые, по мнению руководителя ревизионной группы, для полной характеристики проверяемого учреждения.

3.11.4. Описательная часть акта ревизии (проверки) содержит описание проведённой работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы ревизии (проверки).

3.11.5. Заключительная часть акта ревизии (проверки) содержит обобщённую информацию о результатах ревизии (проверки), в том числе:

о выявленных нарушениях, сгруппированных по видам финансовых нарушений, с указанием  общей суммы;

о периоде (финансовом годе), в котором совершено нарушение.

3.11.6. При составлении акта ревизии (проверки) обеспечивается объективность, обоснованность, системность, чёткость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.

3.11.7. Результаты проведения ревизии (проверки), излагаемые в акте ревизии (проверки), должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных мероприятий, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемого учреждения.

Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту ревизии (проверки).

Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе ревизии (проверки) финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя проверяемого учреждения (его уполномоченного лица) и печатью проверяемого учреждения.

3.11.8. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе ревизии (проверки), указываются положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены; период к которому относится выявленное нарушение; в чём выразилось нарушение; документально подтверждённая сумма нарушения; должностное, материально ответственное или иное лицо проверяемого учреждения, допустившее нарушение.

3.11.9. В акте ревизии (проверки) не допускаются:

выводы, предположения, не подтверждённые соответствующими документами;

указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверяемого учреждения;

морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемого учреждения.

3.11.10. Акт ревизии (проверки) составляется в двух экземплярах: один экземпляр – для проверяемого учреждения, второй экземпляр – для структурного подразделения.

3.11.11. Каждый экземпляр акта ревизии (проверки) подписывается руководителем и всеми членами ревизионной группы.

3.11.12. Руководитель ревизионной группы устанавливает по согласованию с руководителем проверяемого учреждения срок для ознакомления последнего с актом ревизии (проверки) и его подписания – не менее 3 рабочих дней, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта ревизии (проверки).

3.11.13. О получении одного экземпляра акта ревизии (проверки) руководитель проверяемого учреждения (его уполномоченное лицо) делает запись в экземпляре акта ревизии (проверки), который остаётся в Правительстве Ульяновской области. Такая запись должна содержать в том числе дату получения акта ревизии (проверки), подпись лица, которое получило акт ревизии (проверки), и расшифровку этой подписи.

3.11.14. В случае отказа руководителя проверяемого учреждения (его уполномоченного лица) подписать или получить акт ревизии (проверки) руководителем ревизионной группы в конце акта ревизии (проверки) делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта ревизии (проверки). При этом акт ревизии (проверки) в тот же день направляется в адрес проверяемого учреждения заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверяемому учреждению.

Документ, подтверждающий факт направления акта ревизии (проверки), приобщается к материалам ревизии (проверки).

3.11.15. При наличии возражений по акту ревизии (проверки) руководитель проверяемого учреждения (его уполномоченное лицо) делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом ревизии (проверки) представляет руководителю ревизионной группы письменные возражения. Письменные возражения по акту ревизии (проверки) приобщаются к материалам ревизии (проверки).

3.11.16. Руководитель ревизионной группы в срок до 5 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту ревизии (проверки) рассматривает обоснованность этих возражений и даёт по ним письменное заключение. Указанное заключение в двух экземплярах утверждается Губернатором – Председателем Правительства Ульяновской области. Один экземпляр заключения направляется  проверяемому учреждению заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю проверяемого учреждения (его уполномоченному лицу) под расписку, другой экземпляр заключения приобщается к материалам ревизии (проверки).

3.11.17. Акт ревизии (проверки) со всеми приложениями представляется Губернатору – Председателю Правительства Ульяновской области не позднее
5 рабочих дней после направления заключения на возражения.

Порядок комплектования, передачи, учёта и хранения материалов ревизии (проверки) устанавливается в соответствии с нормативными документами.

3.12. Порядок реализации материалов ревизии (проверки).

3.12.1. На основании акта ревизии (проверки) Правительство Ульяновской области выносит обязательное к рассмотрению и исполнению предписание об устранении выявленных нарушений в деятельности проверяемого учреждения, в том числе нарушений бюджетного законодательства (далее – предписание). Предписание направляется в течение 30 дней после окончания контрольных мероприятий. О принятых мерах по  устранению нарушений и привлечению к административной ответственности виновных лиц проверяемое учреждение сообщает  структурному подразделению в течение 20 дней с момента получения предписания.

3.12.2. Проект предписания подготавливается начальником (главным бухгалтером) структурного подразделения.

3.12.3. Начальник (главный бухгалтер) структурного подразделения обеспечивает контроль за ходом реализации материалов ревизии (проверки).

3.12.4. Предписание рассматривается руководителем проверяемого учреждения в срок до 30 дней со дня его получения с письменным уведомлением о принятом решении и принятых мерах по устранению выявленных нарушений и недостатков и привлечению к административной ответственности виновных лиц.

3.12.5. Направленное по результатам ревизии (проверки) предписание  является обязательным для исполнения должностными лицами проверяемого учреждения.

3.12.6. Невыполнение в установленный срок предписания влечёт за собой ответственность в соответствии с законодательством.

3.12.7. Правительством Ульяновской области осуществляется контроль за устранением выявленных нарушений и недостатков, а также причин и условий, способствовавших их совершению.

3.12.8. Нарушение положений Административного регламента, иных правовых актов, устанавливающих требования к исполнению государственной функции, влечёт за собой административную ответственность виновных должностных лиц в соответствии с законодательством.

4. Порядок и формы контроля за осуществлением государственной функции

 

4.1. Государственный контроль за исполнением государственной функции, в том числе путём проведения ревизии (проверки) деятельности проверяемых учреждений на местах, осуществляется посредством:

проверки качества соблюдения и исполнения должностными лицами положений Административного регламента;

проверки обоснованности выдачи предписаний, в том числе на предмет соответствия выданных предписаний законодательству Российской Федерации.

4.2. Порядок и периодичность осуществления государственного контроля за исполнением государственной функции устанавливаются планом работы Правительства Ульяновской области и утверждаются Губернатором – Председателем Правительства Ульяновской области.

4.3. За неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей по проведению административных процедур при исполнении государственной функции к должностным лицам применяются дисциплинарные взыскания в соответствии со статьёй 57 Федерального закона от 27.07.2004
№ 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 31, ст. 3215).

 

 

5. Досудебный (внесудебный) порядок обжалования решений

и действий (бездействия) должностных лиц

 

5.1. Проверяемое учреждение или иное заинтересованное лицо имеют право на досудебное (внесудебное) обжалование решений и действий (бездействия) должностных лиц.

5.2. Досудебный (внесудебный) порядок обжалования решений и действий (бездействия) должностных лиц осуществляется путём подачи жалобы в Правительство Ульяновской области (далее – жалоба).

Жалоба может быть направлена в письменной форме или в форме электронного документа.

В жалобе, направляемой в письменной форме, в обязательном порядке указываются: наименование проверяемого учреждения либо фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) должностного лица проверяемого учреждения либо иного заинтересованного лица, почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ и (или) уведомление о переадресации жалобы, изложение сути жалобы, личная подпись должностного лица проверяемого учреждения либо иного заинтересованного лица и дата.

В жалобе, направляемой в форме электронного документа, в обязательном порядке указываются: фамилия, имя, отчество (последнее – при наличии) должностного лица проверяемого учреждения либо иного заинтересованного лица, изложение сути жалобы, адрес электронной почты, если ответ должен быть направлен в форме электронного документа, и почтовый адрес, если ответ должен быть направлен в письменной форме.

В случае необходимости в подтверждение своих доводов проверяемое учреждение либо иное заинтересованное лицо вправе приложить к жалобе необходимые документы и материалы либо их копии, в том числе в электронной форме.

5.3. Жалобы рассматриваются в соответствии с требованиями Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации».

5.4. Проверяемое учреждение либо иное заинтересованное лицо, подавшее жалобу, вправе получать устную информацию о ходе её рассмотрения у начальника (главного бухгалтера) структурного подразделения по телефону (842-2) 41-24-05, а также соответствующую письменную информацию по письменному запросу, в том числе направленному в форме электронного документа.

5.5. По результатам рассмотрения жалобы Губернатор – Председатель Правительства Ульяновской области выносит постановление о полном или частичном удовлетворении жалобы либо об отказе в её удовлетворении.

В случае удовлетворения жалобы в постановлении определяются меры, которые должны быть приняты с целью устранения допущенных нарушений.

5.6. Проверяемое учреждение либо иное заинтересованное лицо вправе обжаловать решения и действия (бездействие) должностных лиц непосредственно в суд в соответствии с законодательством.