В соответствии с пунктом 5 статьи 1602-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации Правительство Ульяновской области п о с т а н о в л я е т:
Председатель
Правительства области В.Н.Разумков
УТВЕРЖДЕНЫ
постановлением Правительства
Ульяновской области
ПРАВИЛА
организации и осуществления
Правительством Ульяновской области внутреннего финансового аудита
На основании решения Председателя Правительства проводятся внеплановые аудиторские мероприятия.
тему аудиторского мероприятия;
дату (месяц) окончания аудиторского мероприятия.
аналитические процедуры;
инспектирование;
пересчёт;
запрос;
подтверждение;
наблюдение;
мониторинг процедур внутреннего финансового контроля.
положения законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, требования которых нарушены;
виды выявленных нарушений с указанием кодов классификации расходов бюджетов;
причины допущенных нарушений и недостатков, их последствия;
сумма ущерба, выявленного в ходе проведения аудиторского мероприятия.
Не допускается включение в заключение предложений и сведений, не подтверждённых документами.
В заключении не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и словосочетания, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.
Ознакомление субъекта бюджетных процедур, являющегося руководителем подразделения, образованного в Правительстве (далее – руководитель субъекта бюджетных процедур), с заключением осуществляется в течение 5 рабочих дней со дня его вручения. По истечении указанного срока один экземпляр заключения, содержащий отметку об ознакомлении
или отметку об ознакомлении с возражениями возвращается субъекту внутреннего финансового аудита, проводившему проверку. В случае если указанный экземпляр заключения содержит отметку об ознакомлении с возражениями, то к нему должны быть приложены соответствующие возражения.
Субъект бюджетных процедур обеспечивает выполнение плана мероприятий и не позднее 10 рабочих дней со дня завершения его выполнения представляет субъекту внутреннего финансового аудита информацию об устранении нарушений и недостатков, выявленных в ходе проведения аудиторского мероприятия.
Проект документа о передаче полномочий подготавливается Учреждением и направляется на согласование руководителю субъекта внутреннего финансового аудита.
По завершении процедуры согласования документ о передаче полномочий подписывается руководителем Учреждения и направляется
на подпись Председателю Правительства.
К документу о передаче полномочий прилагаются:
реестр бюджетных рисков, сформированный Учреждением;
утверждённый план проведения аудиторских мероприятий Учреждения на текущий финансовый год (при наличии);
документы, оформленные по результатам проведённых мероприятий внутреннего финансового аудита в Учреждении в текущем финансовом году (при наличии).
В случае отсутствия плана проведения аудиторских мероприятий на текущий финансовый год Учреждение направляет субъекту внутреннего финансового аудита предложения по формированию такого плана не позднее 10 рабочих дней со дня осуществления передачи полномочий.
__________________
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1
к Правилам
УТВЕРЖДАЮ
_________________________
(должность)
___________ _________________
(подпись) (расшифровка подписи)
_________________________
(дата)
ПЛАН
внутреннего финансового аудита
на 20__ год
№ п/п |
Тема аудиторского мероприятия |
Дата (месяц) окончания проведения аудиторского мероприятия |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
Руководитель субъекта
внутреннего финансового аудита
__________________ ______________ ______________ ______________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.) (дата)
____________________
ПРИЛОЖЕНИЕ № 2
к Правилам
УТВЕРЖДАЮ
________________________
(должность руководителя субъекта внутреннего финансового аудита)
_________ _________________
(подпись) (расшифровка подписи)
_________________________
(дата)
ПРОГРАММА
аудиторского мероприятия
_________________________________
(тема аудиторского мероприятия)
__________________________________________________________________
(пункт плана внутреннего финансового аудита или решение о проведении внепланового аудиторского мероприятия)
__________________________________________________________________
(даты начала и окончания проведения аудиторского мероприятия)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
6.1. ____________________________________________________________
6.2. ____________________________________________________________
_______________________________________________________________
Руководитель аудиторской группы*
__________________ ______________ ______________ ______________
(должность) (подпись) ( Ф.И.О.) (дата)
* Руководитель аудиторской группы подписывает программу аудиторского мероприятия, в случае если для проведения аудиторского мероприятия формируется аудиторская группа.
____________________
ПРИЛОЖЕНИЕ № 3
к Правилам
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
о результатах аудиторского мероприятия
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(в случае выявления нарушений и (или) недостатков)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Руководитель субъекта
внутреннего финансового аудита
__________________ ______________ ______________ ______________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.) (дата)
Ответственный исполнитель
внутреннего финансового аудита
__________________ ______________ ______________ ______________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.) (дата)
Ознакомлен(а), один экземпляр заключения получен:
Должность руководителя субъекта бюджетных процедур
(иного уполномоченного лица)
__________________ ______________ ______________ ______________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.) (дата)
____________________
ПРИЛОЖЕНИЕ № 4
к Правилам
ПЛАН
мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков
__________________________________________________________________
(наименование субъекта бюджетных процедур)
№ п/п |
Наименование мероприятия по устранению выявленных нарушений и недостатков |
Описание бюджетного риска и (или) выявленного нарушения (недостатка) |
Должностное лицо подразделения, образованного |
Срок выполнения мероприятия |
Основание выполнения мероприятия (заключение |
1. |
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
|
Руководитель субъекта бюджетных процедур
(иного уполномоченного лица)
__________________ ______________ ______________ ______________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.) (дата)
____________________
ПРИЛОЖЕНИЕ № 5
к Правилам
ГОДОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ
о результатах осуществления внутреннего
финансового аудита за 20__ г.
Наименование показателя |
Код строки |
Значение показателя |
1 |
2 |
3 |
Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек |
010 |
|
из них: |
011 |
|
фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита |
020 |
|
Количество проведённых аудиторских проверок, единиц |
021 |
|
в том числе: |
022 |
|
в отношении системы внутреннего финансового контроля |
023 |
|
в отношении достоверности бюджетной отчётности |
030 |
|
в отношении экономности и результативности использования бюджетных средств |
031 |
|
Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчётный год, единиц |
040 |
|
из них: |
050 |
|
количество проведённых плановых аудиторских проверок |
051 |
|
количество проведённых внеплановых аудиторских проверок, единиц |
060 |
|
____________________________________________________________________
Пояснительная записка
____________________________________________________________________
Руководитель субъекта
внутреннего финансового аудита
__________________ ______________ ______________ _______________
(должность) (подпись) ( Ф.И.О.) (дата)
____________________
ПРИЛОЖЕНИЕ № 6
к Правилам
ПРАВИТЕЛЬСТВО УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Соборная пл., д. 1, Ульяновск, 432017, тел./факс: (8422) 58-93-43;
e-mail: mail@ulgov.ru, http://www.ulgov.ru
ОКПО 00022237, ОГРН 1027301175110, ИНН/КПП 7325001144/732501001
_______________________________________________________
(наименование казённого учреждения, подведомственного Правительству Ульяновской области)
_______________________________________________________
(адрес юридического лица, тел./факс, адрес электронной почты, ОКПО, ОГРН, ИНН/КПП)
______________ № ________________
(дата)
О передаче
_______________________________________________________
(наименование казённого учреждения, подведомственного Правительству Ульяновской области)
полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита
Правительству Ульяновской области
Текст
Председатель Правительства
Ульяновской области ______________ ______________
(подпись) (И.О.Фамилия)
__________________ ______________ ______________
(должность руководителя казённого учреждения, подведомственного Правительству Ульяновской области) |
(подпись) |
(И.О.Фамилия) |
____________________
Опубликовано 30.11.2021
Уважаемые пользователи информации!
Обращаем внимание, что нормативные правовые акты Ульяновской области в настоящем разделе размещаются в течение 5 дней после дня их официального опубликования исключительно с целью информирования населения.
Официальным опубликованием нормативных правовых актов Ульяновской области считается первая публикация их полного текста в газетах «Народная газета», «Ульяновская правда» или первое размещение (опубликование) на «Официальном интернет-портале правовой информации» (www.pravo.gov.ru) (далее - Официальный интернет-портал).
В случае, если по техническим причинам на момент посещения вами настоящего раздела текст какого-либо нормативного правого акта Ульяновской области загружен не в полном объёме, с его полным текстом можно ознакомиться на Официальном интернет-портале (http://publication.pravo.gov.ru/documents/block/region73).